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一般纳税人和小规模纳税人有什么区别，有什么优点和缺点?

2022-01-11 16:42:49 发布者：晓猛 来源：企的宝财税集团

无论是新企业还是老企业扩大规模，都经常遇到增值税纳税主体身份的选择问题。如果选择不当，将对税收产生更大影响。增值税纳税主体有两种，一种是一般纳税人，另一种是小规模纳税人。前者既要满足销售符合性的要求，又要符合会计核算的要求，而后者则不需要受到这种限制。

无论是新企业还是老企业扩大规模，都经常遇到增值税纳税主体身份的选择问题。如果选择不当，将对税收产生更大影响。

增值税纳税主体有两种，一种是一般纳税人，另一种是小规模纳税人。前者既要满足销售符合性的要求，又要符合会计核算的要求，而后者则不需要受到这种限制。两者的主要区别如下:

1、生产规模和销售收入不同。本行业、维修及维修行业的年收入在50万元以下，而本行业的营业收入在80万元以下，属于小规模纳税人;全年收入超过标准，财务会计核算健全，有固定的营业场所，一般纳税人有具有会计资格的专职财务人员。

2、计算和缴纳增值税有不同的方法。小规模纳税人应纳税额为销售收入总额乘以征收率(3%);一般纳税人应纳税额为销售收入总额乘以适用税率(17%或13%)与进项税额之差。

3、使用的发票类型不同。小规模纳税人只能收到普通发票，不能收到增值税专用发票。需要开具增值税专用发票的，只能按照适用的征收率(3%)向税务机关兑换。一般纳税人可以申请购买和使用增值税专用发票。

一般纳税人与小规模纳税人的优缺点主要体现在以下几个方面:

1、可以购买专用发票和普通发票(小规模纳税人只能购买普通发票)，让需要专用发票的客户能够顺利成交，赢得更多的客户;

2、一般纳税人应当缴纳的增值税，是按照销售投入，即增值税税率计算的。当你销售低利润商品时，你的增值税要比小规模纳税人少得多。

3、由于门槛相对较高,一般纳税人公司的实力的反映,这有利于进入上市公司和大型企业,并拥有更多的优势整合整个供应链市场和相关企业的小规模纳税人,以及更丰富的资源。

主要缺点:

1、当你的毛利高时，你将付更多的税。

2、报税稍微复杂一些。

文章关键词： 小规模纳税人

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