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发布者：晓猛 来源：企的宝财税集团
在计算机网络进入会计行业之前，企业所得税的数据都是有企业自己填写。无论是“弥补以前企业年度亏损”或是其他，都可以由企业自己决定。“金税三期”以后，企业所有的数据都是公正公开的透明的显示在税务数据系统中，企业自己再也无法自由修改“弥补以前年度亏损”，所有的数据都是按实际情况编制的。
针对企业为了弥补“以前年度亏损”报表，小编特意聘请了财税行业的资深专家，他们用三个简单的问题明确的告诉你如何解决。
一、公司如何弥补以前的年度亏损？
1、申报数据
“弥补以前年度亏损”是SD003居民企业所得税月度（季度）预缴纳税申报（适用于审计征收）第8行数据，分为“本期数”和“累计数”（如下图所示）。
2、数据填充
此数据最初在etax@sh2.0中填写。金税第三阶段第8行“弥补以前年度亏损”不能自行填列，由系统自动计算。
3、计算公式
（1）、假设：第4+5-6-7行累计计算结果为“A”；
即“利润总额（累计金额）”+“特定业务计算的应纳税所得额（累计金额）”-“不征税收入和税基减免应纳税所得额（累计金额）”-“固定资产加速折旧（扣除）调整额（累计金额）”的计算结果为A。
（2）、假设：上一年度汇算清缴A106000表最后一个数字为“B”（如下图所示）；
（3）、假设：上一季度报表中的第8行“弥补以前年度亏损”累计列的数据为C（如下图所示）；
则“弥补以前年度亏损”累计额的计算公式为：
如果a>为0，则“弥补以前年度亏损”的累计金额=a或b，两者的较小值；
如果a<=0，则“弥补以前年度亏损”的累计金额为0；
本期“弥补以前年度亏损”金额计算如下：
“弥补以前年度亏损”的本期数=“弥补以前年度亏损”的累计数-c。
第二个问题：“弥补以前年度亏损”怎么可能是负数？
如下图所示：
“弥补以前年度亏损”本期金额出现负数（如下图所示）。
为什么？
在4月份申报第一季度企业所得税时，绝大多数企业没有完成上一年度的汇算清缴工作，因此系统显示“弥补上一年度亏损”仍然是上一年度的数据，大部分为正。
7月申报第二季度企业所得税时，上一年度的汇算清缴工作已经完成。“可补偿损失”（即B数据）的分类账数据已更新。系统将根据最新数据及时调整您对上一年度损失的赔偿金额。
第三个问题：“弥补以前年度亏损”数据错误如何？
如何查询
如果您对这些数据有任何疑问，可以向税务厅前台查询损失账户。
如何改变
由于涉及去年决算申报数据和上季度企业所得税申报数据，我只能到税务厅前台进行更正申报。
看看这个，老板们是否觉得这个计算有点复杂…需要看前面的语句，慢慢调整出一些数据计算看明白。
我们的专家说，大家不用担心，公司所得税的季度报告本身就是预付款，最后是根据最终结算支付来计算公司所得税金额。当最终结算可调时，数据现在存在差异。
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